Новый стандарт работы с подарочными сертификатами в 2025 году

В традиционной практике, при продаже подарочного сертификата сумма, полученная от покупателя, рассматривается как аванс за товар (или услугу), что влечет необходимость немедленного начисления НДС.

Однако такой подход не всегда является оптимальным, так как может привести к излишней налоговой нагрузке и сложностям с учетом.

Используя агентскую модель, когда компания Podarum выступает посредником между клиентом и организацией, предоставляющей услуги или товары, мы предлагаем новое решение. Подарочные сертификаты становятся расчетным инструментом, а не авансом. Это кардинально меняет подход к налогообложению и бухгалтерскому учету.

Принцип агентской модели

Подписав договор агентирования с вашей компанией, Podarum берет на себя роль посредника в продаже подарочных сертификатов. Мы продаем сертификаты от вашего имени, при этом все деньги от их реализации поступают на наш расчетный счет, а затем перечисляются вам за вычетом агентского вознаграждения.

Юридическое оформление и договорные отношения

В агентский договор будет включено положение, что сертификаты не являются авансом, а представляют собой платежный инструмент. Это позволяет избежать ненужного начисления НДС на момент продажи сертификата, так как сделка квалифицируется как операция по продаже расчетного инструмента, а не предоплаты за товары или услуги.
Как это влияет на учет

• В учетной политике вашей компании будет прописано, что подарочные сертификаты — это расчетный инструмент, а не аванс.
• В бухгалтерии нашей компании (Podarum) деньги от продажи сертификатов учитываются на 76 счете (расчеты с принципалами), а не на 62 счете (авансы).
• Мы работаем с кассовыми чеками с кодом 04 ("Платеж") для продажи сертификатов, и только при предъявлении сертификатов к оплате для получения товаров или услуг, пробиваем кассовый чек с НДС.

• Отсутствие НДС при продаже сертификатов

Поскольку сертификаты не являются авансом за товары или услуги, с них не начисляется НДС на момент продажи. НДС будет начислен только тогда, когда сертификат предъявлен к оплате за товары или услуги. Это снижает налоговую нагрузку и уменьшает риски, связанные с двойным налогообложением.

• Упрощение бухгалтерского учета

Учет по агентской модели позволяет вам избежать множества сложных проводок, связанных с авансами и расчетами с клиентами. Мы занимаемся реализацией сертификатов, а вам остается только получать переводы за минусом комиссии. Все проводки по агентскому вознаграждению также фиксируются в рамках стандартных бухгалтерских операций, что упрощает процесс отчетности.

• Защита от налоговых рисков

Налоговые органы часто оспаривают учет сертификатов как аванс, если не учтены все нюансы в договорной и учетной документации. Используя агентскую модель, вы минимизируете риски, так как сертификаты становятся расчетным инструментом, а не товаром или услугой. Это помогает избежать возможных претензий со стороны налоговой службы.

• Упрощение документооборота

При продаже сертификатов через Podarum все операции фиксируются в рамках агентского договора, а не в товарных расчетах, что упрощает систему отчетности. Также, поскольку сертификат становится расчетным инструментом, кассовые операции проходят быстрее и проще

• Налогообложение и НДС

При традиционном учете сертификатов как аванса, компания обязана сразу начислить НДС при продаже сертификата. Это может привести к увеличению налогооблагаемой базы и повышению налоговой нагрузки, особенно если сертификаты не используются быстро, и компания сталкивается с необходимостью уплаты НДС без фактической реализации товаров.

• Сложности с учетом и контролем

Когда сертификат считается авансом, компании нужно тщательно контролировать срок его действия и возможность возврата денежных средств. Это увеличивает административные расходы и время на ведение учета.

• Невозможность признания дохода

Если сертификаты учитываются как авансы, компания не может признать доход до момента их использования. Это усложняет процесс отчетности и затрудняет планирование денежных потоков.

• Риски двойного налогообложения

При продаже сертификатов как товара или услуги может возникнуть ситуация двойного налогообложения: НДС начисляется на момент продажи сертификата, а затем снова — при использовании сертификата. Это создает дополнительные налоговые риски.

• Заключение договора

Мы уже подготовили договор-оферту для наших Партнеров. Останется только подписать дополнительное соглашение, где мы учтем все необходимые детали для дальнейшей работы.

• Обновление учетной политики

Внесите изменения в учетную политику вашей компании, прописав, что сертификаты учитываются как расчетный инструмент. Это также необходимо зафиксировать в договоре-оферте на вашем сайте. Мы поможем вам составить такой документ совершенно бесплатно.

• Изменение учета в бухгалтерии

Учитывайте поступления от продажи сертификатов на 76 счете (расчеты с принципалами), а не на 62 счете (авансы). Убедитесь, что при продаже сертификатов пробивается чек с кодом 04, а не с кодом, который предполагает начисление НДС.

• Обучение бухгалтерии и сотрудников

Проведите обучение для ваших бухгалтеров и сотрудников, чтобы они знали, как правильно работать с сертификатами по новой схеме и учитывали их как расчетный инструмент, а не аванс. Мы также можем помочь вам с обучением и предоставим все необходимые обучающие материалы.